第一章 總則
第一條 為加強我區(qū)預(yù)算績效管理，強化績效理念和支出責(zé)任，提高財政資金使用效益，根據(jù)《湖南省人民政府關(guān)于全面推進預(yù)算績效管理的意見》（湘政發(fā)〔2012〕33號）、《株洲市財政局關(guān)于印發(fā)<<>株洲市預(yù)算績效管理暫行辦法>的通知》（株財發(fā)〔2013〕28號）和《株洲市天元區(qū)人民政府關(guān)于推進預(yù)算績效管理的實施意見》（天政發(fā)〔2015〕號）有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實際，制定本辦法。
第二條 預(yù)算績效管理是指將績效目標管理、績效跟蹤、績效評價及結(jié)果應(yīng)用、績效問責(zé)等納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高預(yù)算資金的經(jīng)濟、社會和其他效益為目的的管理活動，它是以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理模式，是政府績效管理的重要組成部分。
第三條 預(yù)算績效管理基本內(nèi)容包括：績效目標編制與審核、績效運行跟蹤監(jiān)控、績效評價實施、績效評價結(jié)果反饋和應(yīng)用、績效管理問責(zé)等。
第四條 預(yù)算績效管理的對象包括納入政府預(yù)算管理的資金和納入部門預(yù)算管理的資金，重點是一定金額以上、與本部門職能密切相關(guān)、具有明顯社會影響和經(jīng)濟影響的項目資金。
第五條 預(yù)算績效管理的主體是財政部門和預(yù)算部門（單位）（以下簡稱預(yù)算部門）。
預(yù)算部門是指與財政部門有預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的國家機關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位、社會團體和其他獨立核算的法人組織。
第六條 預(yù)算績效管理遵循以下原則：
（一）目標管理原則。預(yù)算績效管理要圍繞績效目標進行，事前設(shè)定目標、事中跟蹤監(jiān)控目標實現(xiàn)進程、事后評價目標完成情況。
（二）績效導(dǎo)向原則。預(yù)算績效管理的各環(huán)節(jié)、每項工作都要以績效為核心導(dǎo)向，將績效管理貫穿于預(yù)算管理全過程、各環(huán)節(jié)，實現(xiàn)財政資金運行和預(yù)算管理效益最大化。
（三）責(zé)任追究原則。預(yù)算績效管理強調(diào)各預(yù)算部門的預(yù)算支出責(zé)任和財政部門的監(jiān)督責(zé)任，實行績效問責(zé)。對無績效或低績效的預(yù)算部門，進行責(zé)任追究。
（四）信息公開原則。預(yù)算績效信息要逐步向社會公開，接受有關(guān)機構(gòu)和社會公眾的監(jiān)督。
第七條 預(yù)算績效管理主要依據(jù)：
（一）國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；
（二）各級政府制定的國民經(jīng)濟與社會發(fā)展規(guī)劃和方針政策；
（三）預(yù)算管理制度、資金及財務(wù)管理辦法、財務(wù)會計資料；
（四）預(yù)算部門職能職責(zé)、中長期發(fā)展規(guī)劃及年度工作計劃；
（五）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標準及專業(yè)技術(shù)規(guī)范；
（六）申請預(yù)算時提出的績效目標及其他相關(guān)材料，財政部門預(yù)算批復(fù)，財政部門和預(yù)算部門年度預(yù)算執(zhí)行情況，年度決算報告；
（七）人大審查結(jié)果報告、審計報告及決定、財政監(jiān)督檢查報告；
（八）其他相關(guān)資料。
第八條 本辦法適用于區(qū)直各預(yù)算部門、各鎮(zhèn)政府、街道辦事處及有關(guān)單位的預(yù)算績效管理工作。
第二章 組織管理
第九條 財政部門負責(zé)預(yù)算績效管理工作的組織實施。主要職責(zé)是：
（一）研究擬定財政資金預(yù)算績效管理規(guī)章制度；
（二）審核預(yù)算部門財政資金支出項目績效目標、評價指標和標準，組織評審論證；
（三）建立財政資金績效評價數(shù)據(jù)庫、指標庫、第三方中介機構(gòu)庫、專家?guī)斓刃畔旒邦A(yù)算績效管理信息系統(tǒng)，實行動態(tài)化管理；
（四）組織、協(xié)調(diào)、督促預(yù)算部門設(shè)定績效目標，實施績效跟蹤，開展績效評價，落實結(jié)果應(yīng)用和實施預(yù)算績效管理問責(zé)；
（五）指導(dǎo)下級財政部門開展預(yù)算績效管理工作；
（六）對本級預(yù)算部門、下級財政部門預(yù)算績效工作開展情況進行評價、考核；
（七）其他應(yīng)由財政部門承擔(dān)的工作。
第十條 預(yù)算部門負責(zé)組織、指導(dǎo)本部門和所屬單位的預(yù)算績效管理工作。主要職責(zé)是：
（一）編制本部門績效目標，制訂評價指標；
（二）組織本部門績效跟蹤管理和績效評價工作，向財政部門提交績效管理自評報告；
（三）配合財政部門開展績效跟蹤管理和績效評價工作，落實財政部門整改意見，根據(jù)預(yù)算績效管理結(jié)果改進項目實施方法，加強財政資金使用管理；
（四）組織和指導(dǎo)所屬項目實施單位開展預(yù)算績效管理工作；
（五）其他應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算績效管理工作。
第十一條 預(yù)算部門應(yīng)建立績效管理內(nèi)部協(xié)調(diào)機制，明確內(nèi)部牽頭職能機構(gòu)。項目實施單位應(yīng)配合主管部門做好預(yù)算績效管理相關(guān)工作。
第三章 績效目標管理
第十二條 預(yù)算編制時，預(yù)算部門應(yīng)根據(jù)本級政府和本部門工作目標，以及同級財政部門編制預(yù)算的總體要求，向同級財政部門編報績效目標。
第十三條 績效目標是績效評價對象計劃在一定期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果?？冃繕藨?yīng)當包括以下主要內(nèi)容：
（一）預(yù)期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量目標、質(zhì)量目標、時效目標等；
（二）預(yù)期效果，包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；
（三）達到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本資源（即成本目標）；
（四）服務(wù)對象或項目受益人滿意程度；
（五）衡量預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對象或項目受益人滿意程度的績效指標；
（六）其他。
第十四條 績效目標應(yīng)當符合以下要求：
（一）指向明確?？冃繕藨?yīng)符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的財政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。
（二）具體細化。績效目標實行多目標管理，可細化為投入資源、成本、產(chǎn)出業(yè)績、效率、效益、效果和效應(yīng)等目標，并可分為總目標、階段性目標?？冃繕藨?yīng)當從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進行細化，盡量進行定量表述，不能以量化形式表述的，可采用分級分檔的形式定性表述，并具有可測量性。
（三）合理可行。制定績效目標應(yīng)當經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，目標符合客觀實際。
（四）相應(yīng)匹配。績效目標應(yīng)與年度的任務(wù)數(shù)或計劃數(shù)相對應(yīng)，與預(yù)算確定的投資額或資金量相匹配。
第十五條 財政部門對預(yù)算部門申報的績效目標進行審核。審核合格的，進入下一步預(yù)算編審流程。對于績效目標不符合規(guī)定要求的，財政部門應(yīng)要求報送部門進行調(diào)整、修改，經(jīng)審核仍不合格的，財政部門可不予受理。
第四章 績效跟蹤管理
第十六條 績效跟蹤管理是指根據(jù)設(shè)定的績效目標，采取項目跟蹤、數(shù)據(jù)抽查和情況反映等方式，動態(tài)地了解和掌握項目績效目標實現(xiàn)程度、資金支出進度和項目實施進程，提高資金使用效率和項目管理效益。
第十七條 財政部門在年度預(yù)算執(zhí)行過程中，對預(yù)算資金績效目標實施跟蹤管理，根據(jù)績效目標實現(xiàn)程度，嚴格預(yù)算資金的審核，控制資金撥付進度。
第十八條 預(yù)算部門應(yīng)積極配合財政部門實施績效跟蹤管理，及時糾正項目實施過程中效益與績效目標的偏差，關(guān)注各項政策、措施落實情況，提高預(yù)算執(zhí)行效力，保證項目按預(yù)定的績效目標完成。要及時統(tǒng)計本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行中有關(guān)績效數(shù)據(jù)，并按要求向財政部門上報部門整體績效和項目績效完成進度情況。當預(yù)算執(zhí)行績效與績效目標發(fā)生偏離時，預(yù)算部門應(yīng)及時采取矯正措施。
第十九條 預(yù)算執(zhí)行中，預(yù)算部門提出的預(yù)算調(diào)整事項，應(yīng)嚴格按照績效管理的要求，重新上報績效目標，由財政部門進行審核和論證。
第五章 績效評價管理
第二十條 績效評價是指財政部門和預(yù)算部門根據(jù)設(shè)定的績效目標，運用科學(xué)合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對財政性資金的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行客觀公正的評價。
年度預(yù)算執(zhí)行完畢，財政部門與預(yù)算部門應(yīng)對預(yù)算支出效果和管理情況進行客觀公正的衡量比較和綜合評價。
第二十一條 績效指標是衡量績效目標實現(xiàn)程度的考核工具。績效指標應(yīng)與績效目標密切相關(guān)，盡量使用反映最終結(jié)果的指標，指標設(shè)置應(yīng)科學(xué)合理、量化可考。
第二十二條 績效指標的設(shè)置應(yīng)當遵循以下原則：
（一）相關(guān)性原則。應(yīng)當與績效目標有直接的聯(lián)系，能夠恰當反映目標的實現(xiàn)程度。
（二）重要性原則。應(yīng)當優(yōu)先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標。
（三）可比性原則。對同類評價對象要設(shè)定共性的績效評價指標，以便于評價結(jié)果可以相互比較。
（四）系統(tǒng)性原則。應(yīng)當將定量指標與定性指標相結(jié)合，系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。
（五）經(jīng)濟性原則。應(yīng)當通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則。
第二十三條 績效評價標準是指衡量財政支出績效目標完成程度的尺度。具體包括：
（一）計劃標準。是指以預(yù)先制定的目標、計劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標準。
（二）行業(yè)標準。是指參照國家公布的行業(yè)指標數(shù)據(jù)制定的評價標準。
（三）歷史標準。是指參照同類指標的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標準。
（四）其他經(jīng)財政部門確認的標準。
第二十四條 績效評價的分類：
（一）按照預(yù)算級次，績效評價分為本級部門預(yù)算資金績效評價和上級政府對下級政府轉(zhuǎn)移支付資金績效評價；
（二）按照評價內(nèi)容，績效評價分為基本支出績效評價、項目支出績效評價和部門整體支出績效評價；
（三）按照組織實施部門，績效評價分為財政評價和部門自評。
第二十五條 績效評價主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法和公眾評判法等方法。
（一）成本效益分析法。是指將一定時期內(nèi)的支出與效益進行對比分析，以評價績效目標實現(xiàn)程度。
（二）比較法。是指通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標實現(xiàn)程度。
（三）因素分析法。是指通過綜合分析影響績效目標實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外因素，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（四）最低成本法。是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（五）公眾評判法。是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標實現(xiàn)程度。
（六）其他評價方法。
第二十六條績效評價方法的選用應(yīng)當堅持定量優(yōu)先、簡便有效的原則。
根據(jù)評價對象具體情況，可采用一種或多種方法進行績效評價。
第二十七條 績效評價的基本內(nèi)容：
（一）績效目標的設(shè)定情況；
（二）資金投入和使用情況；
（三）為實現(xiàn)績效目標制定的制度、采取的措施等；
（四）績效目標的實現(xiàn)程度及效果（包括項目實施取得的經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)環(huán)境以及可持續(xù)發(fā)展指標等實現(xiàn)情況）；
（五）績效評價的其他內(nèi)容。
第二十八條 績效評價一般以預(yù)算年度為周期。對跨年度的重大（重點）項目可根據(jù)項目或支出完成情況實施階段性評價、項目完成后的項目總體評價以及相關(guān)政策效用性等內(nèi)容的政策評價。
第二十九條 績效評價工作程序：
（一）前期準備。確定評價對象、選定評價組織機構(gòu)、擬定評價工作方案、選擇績效評價指標、設(shè)計評價數(shù)據(jù)表式、下達評價通知。
（二）組織實施。評價數(shù)據(jù)和資料采集、審核、匯總，實地現(xiàn)場考察，開展問卷調(diào)查，組織專家現(xiàn)場評價和綜合評價。
（三）撰寫評價報告。分析評價數(shù)據(jù)，得出評價結(jié)論，撰寫和提交評價報告。
第三十條 項目實施單位對列入財政部門或預(yù)算部門年度評價計劃的項目，應(yīng)積極提供反映項目績效的材料，做好績效評價配合工作，不得以任何理由拒絕或拖延提供相關(guān)材料。
第三十一條 財政部門開展績效評價和預(yù)算部門開展績效自評應(yīng)撰寫績效評價報告?？冃гu價報告應(yīng)當包括以下主要內(nèi)容：
（一）基本概況。包括預(yù)算部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、預(yù)決算情況、項目立項依據(jù)、績效目標及其設(shè)立依據(jù)和調(diào)整情況、管理措施及組織實施情況，等等；
（二）績效評價指標體系、評價標準和評價方法；
（三）績效目標的實現(xiàn)程度；
（四）存在的問題及原因分析；
（五）評價結(jié)論及建議；
（六）其他需要說明的問題。
第三十二條 績效評價報告應(yīng)當依據(jù)充分、真實完整、數(shù)據(jù)準確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正、建議可行。
預(yù)算部門應(yīng)當對績效評價報告涉及基礎(chǔ)資料的真實性、合法性、完整性負責(zé)。
財政部門應(yīng)當對預(yù)算部門提交的績效自評報告進行復(fù)核，提出審核意見。
第三十三條 績效評價可委托第三方（中介機構(gòu)或?qū)＜遥┙M織實施。承擔(dān)評價的第三方應(yīng)從財政部門建立、管理的中介機構(gòu)庫和專家?guī)熘邪匆?guī)定程序和辦法抽取。
參與績效評價的第三方工作人員必須按照預(yù)算績效管理規(guī)定的程序、方法和財政部門制定的規(guī)章制度開展工作，并接受財政部門的管理、監(jiān)督和指導(dǎo)。
第六章 績效評價結(jié)果應(yīng)用
第三十四條 績效評價結(jié)果實行量化評分和定性評級相結(jié)合，具體量化分值與等級標準根據(jù)不同評價內(nèi)容設(shè)定，體現(xiàn)客觀公正，具有公信力。量化分值一般為百分制，績效評價等級標準分為優(yōu)、良、一般、差四個等級。
第三十五條 預(yù)算績效管理納入政府績效評估范圍。各級財政部門要將預(yù)算績效管理情況、預(yù)算部門績效評價結(jié)果等進行整理、匯總、分析，并將結(jié)果向同級黨委、政府和組織人事部門報告。
第三十六條 財政部門應(yīng)及時整理、歸納、分析、反饋績效評價結(jié)果，并將其作為改進預(yù)算管理和安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。
第三十七條 預(yù)算績效管理問責(zé)是指為提高財政資金使用績效，在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對預(yù)算績效管理相關(guān)材料未達到報送要求、財政資金配置和執(zhí)行績效未能達到預(yù)期目標或規(guī)定標準的預(yù)算部門實行績效問責(zé)。
預(yù)算績效管理問責(zé)遵循實事求是、公平公正、權(quán)責(zé)統(tǒng)一、教育與懲處相結(jié)合的原則。
第三十八條 預(yù)算部門在預(yù)算績效管理工作中出現(xiàn)以下情況之一的，對其實行績效問責(zé)：
（一）不按規(guī)定編報績效目標的；
（二）預(yù)算執(zhí)行中，績效未按預(yù)定目標同步實現(xiàn)或發(fā)生偏離的；
（三）項目結(jié)束后，績效達不到預(yù)定目標的；
（四）績效評價結(jié)果較差的；
（五）不按規(guī)定履行相關(guān)預(yù)算績效管理職責(zé)，干擾、阻礙預(yù)算績效管理工作，績效評價工作組織不得力的；
（六）財政資金管理使用過程中，違反《財政違法行為處罰處分條例》或相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的；
（七）在預(yù)算績效管理工作中弄虛作假的；
（八）其他應(yīng)該問責(zé)的事項。
第三十九條 對發(fā)生第三十八條所列情形的預(yù)算部門，責(zé)令改正，并視情節(jié)輕重選擇以下方式進行績效問責(zé)：
（一）不予安排或減少安排預(yù)算資金；
（二）收回年度沒有執(zhí)行或沒按規(guī)定執(zhí)行的預(yù)算資金；
（三）依照有關(guān)規(guī)定給予通報批評。
以上問責(zé)方式，可以單獨使用或者多款合并使用。
第四十條 對不履行、違法履行、不當履行預(yù)算績效管理職責(zé)的，由有關(guān)部門依法依規(guī)追究當事人的責(zé)任。
第四十一條 財政部門應(yīng)將問責(zé)決定及時告知被問責(zé)單位。
第四十二條 被問責(zé)單位應(yīng)根據(jù)問責(zé)決定認真查找問題，并及時整改。在收到問責(zé)決定之日起2個月內(nèi)將落實整改情況以整改報告書的形式反饋財政部門。
第四十三條 各級財政部門應(yīng)安排專項資金，對績效管理考核結(jié)果優(yōu)良的部門進行通報表揚并實施獎勵，對結(jié)果差的部門進行通報批評。
第四十四條 按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定，逐步推進績效信息公開，將預(yù)算績效報告、績效評價和績效管理考核結(jié)果，尤其是社會關(guān)注度高、影響力大的民生項目和重點項目支出績效情況，依法向社會公開，接受社會監(jiān)督。
第七章 附則
第四十五條 本辦法自公布之日起施行。
附件：1.財政支出項目績效預(yù)算申報表
2.《財政支出項目績效預(yù)算申報表》填報說明
3.財政支出績效評價指標體系（參考樣表）
4.財政支出績效評價指標評分表（參考樣表）
5.財政支出績效評價報告（參考提綱）
6.財政支出績效評價工作流程圖